美國作為資本主義領頭者，其一舉一動都受到各國的關注。隨著全球經(jīng)濟惡化，政府財政赤字不斷攀升，各國對新的稅收來源存在著極大的需求。數(shù)字加密貨幣領域的迅速崛起，在這場危機中嶄露頭角，這樣一個新興的市場對各國也意味著新的稅收財源。
如果開啟對數(shù)字加密貨幣的稅收，又將為數(shù)字加密貨幣領域帶來怎樣的影響？
美國人有句諺語：“這個世界上只有死亡與交稅是永恒的?！泵绹鴩惥指菬o孔不入，被譽為“美國最令人聞風喪膽的政府部門”，威力超過國防部、中情局。
美國稅率之高舉世有名，美國全部個人收入的46％要交給稅務局，而且是“自行申報”。稅收占其國民總收入的38％左右，可謂名符其實的稅收大國，而就是在這個稅收大國中，最新一次的報稅結果顯示只有0.04％的人報告了加密貨幣收益。
據(jù)最新的消息，美國國稅局（Internal Revenue Service）周五宣布，該機構正在向擁有虛擬貨幣、可能沒有繳納必要稅款的美國公民，以及去年不正確申報數(shù)字資產(chǎn)稅款的美國公民寫信。
該信件要求收信人準確申報其加密貨幣收入，建議他們補繳可能欠繳的任何稅款，或就其持有的資產(chǎn)提交修改后的申報表。在一份新聞簡報中，美國國稅局表示，它從上周開始郵寄所謂的“教育信件”。根據(jù)聲明，這封信有三個版本。該機構還表示，到本月底將向“1萬多名納稅人”發(fā)出此類信函，并補充稱，“這些納稅人的姓名是通過國稅局正在進行的各種合規(guī)努力獲得的”。美國國稅局（IRS）局長查克?瑞蒂格（Chuck Rettig）在一份聲明中表示：“納稅人應該認真對待這些信件，審查他們的稅務申報文件，并在適當?shù)臅r候修改過去的納稅申報單，償還稅款、利息和罰款?！薄皣惥终跀U大我們在虛擬貨幣方面的努力，包括增加數(shù)據(jù)分析的使用。我們專注于執(zhí)法，幫助納稅人充分理解并履行他們的義務。”
信件中稱如果收信人不修改納稅申報表以準確報告其加密貨幣相關收入，IRS則將采取行動并可能會涉及“民事和刑事執(zhí)法活動”。
而此次舉措是自2014年以來的首次，這也意味著美國國稅局在準備充分之后，正式開始將監(jiān)管的力量衍生到數(shù)字加密貨幣領域，這個市值3108.25億美元，日交易量277億美元的新興市場中來。
在隨著全球央行降息，極大可能進入負利率時代的背景下，數(shù)字加密貨幣領域迎來了迅速發(fā)展的機會，此前六月份比特幣價格持續(xù)上漲，并且創(chuàng)下年內(nèi)高點。半年之內(nèi)數(shù)字加密貨幣領域的投資回報率就高達200%以上，而傳統(tǒng)金融投資機構收益率則達到年內(nèi)新低14%。所以眾多的投資者、投資機構、理財團體將大量資金投入到數(shù)字加密貨幣領域中來。
可是現(xiàn)行稅收原則卻存在大量空子，使得加密貨幣成了新的避稅天堂。
現(xiàn)行的稅收制度是美國國稅局2014年發(fā)布的加密貨幣稅務指南。根據(jù)IRS2014指南，將加密貨幣交易為美元等貨幣是一種應稅事件。加密貨幣挖礦也是應納稅的，因為其被視為一種收入。相反，P2P轉賬、小額贈予、購買加密貨幣等行為不需要征稅。
那么這里就出現(xiàn)一個漏洞，如果不將加密貨幣交易成為美元，而是持有等價的穩(wěn)定幣，并且進行交易買賣的機構大多為海外交易所，加之美國政府難以查詢或掌握在外國交易所的海外資產(chǎn)，只要這家交易所沒有美國分部或者營業(yè)執(zhí)照，也不位于英國、法國和加拿大，用戶就可以避稅。也就是說，只要用戶賣掉這些幣或者不把它們換成法幣，或者是用戶不報告他們的加密交易活動，沒有人確切知道你有沒有交易，也就不用給美國政府交稅。
因為美國將加密貨幣看做一種資產(chǎn)，而且只有被賣的時候才納稅。彭博社曾報道，前華爾街交易員利用比特幣作為抵押品進行借款，借入10萬美元。在保留其加密貨幣的同時，也避免對現(xiàn)金征稅。利用加密貨幣作抵押貸款可避稅，而美國國稅局并未解決加密貨幣支持的貸款問題。
面對這種依托新興數(shù)字加密貨幣領域的逃稅行為，其實美國官員以及國稅局早有察覺。
尤其是Facebook發(fā)布了數(shù)字貨幣Libra白皮書，加密貨幣稅收問題最近得到了更多關注。
2018年9月，一群美國官員向美國國稅局遞交了一封正式信函，要求就加密貨幣在美國征稅上做出更多指導性建議。美國眾議員布雷迪、湯姆和其他官員在信函中表示數(shù)字資產(chǎn)需要更明確的納稅綱要，目前對納稅人的策略是將加密貨幣每一筆交易存檔，每筆交易都應該納稅。
而美國國稅局于2018年7月2日公開表示，他們的核心活動之一和年度重點是對虛擬貨幣的征稅，如果沒有進行相應的稅務報告將被視為稅務欺詐。而早在2017年7月，IRS就要求Coinbase交易所交出50萬名用戶的詳細信息以防止逃稅情況發(fā)生。不過幾個月后，法院命令將此數(shù)量減少到大約14000名用戶。
美國的多數(shù)官員認為，國稅局發(fā)布一套全面的針對虛擬貨幣的稅收政策是沒問題的，并指出：“我們強烈敦促美國國稅局發(fā)布最新的使用虛擬貨幣的納稅人應該履行的納稅義務方案”。
經(jīng)過一年多的準備，美國國稅局在全球危機來臨的前夜，正式開始了對數(shù)字加密貨幣領域的稅收改革，并采取相關的實際行動，這給數(shù)字加密貨幣的發(fā)展帶來了更多未知的因素，也為其他國家提供了參考。
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