全球各國加密貨幣稅收的政策及要求

加密貨幣稅收長期以來一直是加密貨幣界激烈爭論的話題。雖然加密貨幣目前處于熊市之中，但其總市值仍超過1000億美元。有這樣大的數(shù)字存在，政府當(dāng)局就想要尋求緊急控制回對資金的控制權(quán)。

令人困惑的是，盡管有許多國際會議和論壇討論此問題，但仍然沒有統(tǒng)一的方法來定義什么是加密貨幣，以及各國如何制定對加密貨幣征稅的共同政策。其中一些原因在于用戶的匿名性，部分原因在于虛擬貨幣規(guī)避傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的野心。

到目前為止，大約25%的國家存在關(guān)于加密貨幣稅收的官方規(guī)定（盡管在某些情況下令人費(fèi)解）。

雖然每個(gè)國家都在以自己的方式前進(jìn)，但不同的稅收方法可以分為三類。這種差異是由于一個(gè)國家對加密貨幣的判斷不同，影響著用戶在處理加密貨幣時(shí)的行為。

一、 所得稅

在早期采用加密貨幣規(guī)則的人中，超過一半的人將加密貨幣貨幣視為個(gè)人或公司收入的來源，與就業(yè)，生產(chǎn)和商業(yè)的資金類似地征稅。在大多數(shù)情況下，挖礦或交易加密貨幣的收益被定義為“其他活動”。要被認(rèn)為是一種收入，必須將加密貨幣交易作為一種支付形式接收，以便獲得利潤。

對加密貨幣征收所得稅的地區(qū)包括大多數(shù)歐盟國家，以及一些拉美和亞洲國家。

下面是大多數(shù)加密貨幣熱點(diǎn)地區(qū)的所得稅稅率。盡管加密貨幣的使用方式會影響稅種和支付金額，但在引入特殊的獨(dú)立機(jī)制之前，此表至少提供了一個(gè)參考。

從總體上看，出現(xiàn)了一些具有稅收吸引力的加密貨幣活動司法管轄區(qū)。這些國家包括列支敦士登和三個(gè)東歐國家——羅馬尼亞、匈牙利和立陶宛——所有這些國家對個(gè)人和組織都實(shí)行簡單而利潤豐厚的統(tǒng)一所得稅稅率。沒有聯(lián)邦和地方稅收的累積，沒有令人困惑的累進(jìn)稅率，也沒有財(cái)富和監(jiān)管收入方面的復(fù)雜性。

這對這些國家的加密貨幣投資者和交易商來說是個(gè)好消息。

二、資本利得稅

出于加密貨幣稅收目的的第二種最流行的方法是將利潤視為資本收益。這種選擇背后的想法是，加密貨幣通常用于持有或交易，類似于股票、債券、房地產(chǎn)和其他形式的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。因此，它們可以隨時(shí)間升值或貶值。只有當(dāng)加密貨幣以高于最初購買價(jià)的價(jià)格出售時(shí)，這種行為才被視為資本利得。

一般來說，財(cái)產(chǎn)和資本利得比收入獲得更優(yōu)惠的稅收待遇，有時(shí)甚至達(dá)到免稅狀態(tài)（例如，法律沒有對它們進(jìn)行分類）。

下面的列表包括了與加密貨幣相關(guān)的資本利得稅。

快速瀏覽一下上面的表格，你就會發(fā)現(xiàn)另一個(gè)東歐國家在其稅法的簡明性和吸引力方面非常突出。這個(gè)國家是保加利亞。早在2014年，保加利亞的官方立場就表明出售加密貨幣等同于出售任何其他金融資產(chǎn)。有了這個(gè)明確的聲明，就可以直接應(yīng)用10%的固定利率。沒有累進(jìn)稅或任何其他額外費(fèi)用。

三、混合稅制

有些國家不符合上述分類，要么是因?yàn)閷用茇泿诺奶囟ǘx，要么是因?yàn)樘幚砑用茇泿诺姆椒ㄟ^于復(fù)雜。以下是這個(gè)陣營中最值得注意的5個(gè)例子：

1. 新加坡。如果交易的是數(shù)字貨幣，利潤就會被征稅，但如果利潤是長期投資，就不需要繳稅。作為一種投資交易，加密貨幣的損益被視為資本收益;但作為一種非財(cái)產(chǎn)性的資本收益，它們是免稅的。

2. 瑞典。從個(gè)人的角度來看，出售或交換加密貨幣會引發(fā)資本利得稅。如果以股票形式持有，則任何收益均視為營業(yè)收入。采礦是作為就業(yè)收入或營業(yè)收入征稅的。

3.英國。英國從收入和資本收益的角度解讀加密貨幣。例如，使用加密貨幣支付的員工不僅需要繳納個(gè)人所得稅，還需要繳納相關(guān)的社會保險(xiǎn)。如果用于交易，則被視為資本利得。

4. 奧地利。出于稅收目的，加密貨幣屬于應(yīng)繳納所得稅的活動列表中的“其他業(yè)務(wù)資產(chǎn)”類別（最高55%——視收入水平而定）。從事加密貨幣交易的公司必須繳納25%的企業(yè)所得稅。然而，如果進(jìn)行利潤分配，總稅率（連同資本利得）可能在46%左右。

5. 希臘。盡管該國仍在接納加密貨幣的道路上，但它已明確規(guī)定，加密貨幣可以按資本收益和收入兩種方式征稅。對于公司來說，任何商業(yè)活動或從采礦或虛擬貨幣交易中獲得的資本收益都要繳納29%的統(tǒng)一稅率。就個(gè)人而言，稅率是有分歧的：資本利得的稅率為15%，而個(gè)人收入的稅率則從22%升至45%。

克服困惑

國家累進(jìn)稅制的復(fù)雜性，加上記錄和計(jì)算交易歷史上所有損益的耗時(shí)程序，可能是一場真正的噩夢，除非是自動化的。然而，只要設(shè)置好順序和計(jì)算公式，一切都可以通過人工智能的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)自動化，從而成為一鍵式操作。

早期采用該系統(tǒng)的一個(gè)例子是ORS CryptoHound的Statement widget，它了記錄所持有加密貨幣資產(chǎn)的歷史價(jià)值，并生成類似銀行的報(bào)表，可以參考這些報(bào)表填寫納稅申報(bào)單。一些進(jìn)一步的應(yīng)用程序可以在截止日期前完全自動化所有所需報(bào)告信息的計(jì)算和歸檔。

總結(jié)

加密貨幣稅收還遠(yuǎn)未得到普遍認(rèn)同，但這與正常稅收相似，各國之間差異很大。

盡管如此，世界上近?的國家在這一領(lǐng)域開創(chuàng)了一定形式的政策， 將加密貨幣視為收入來源或產(chǎn)生資本收益的資產(chǎn)。雖然方法各不相同，而且在大多數(shù)情況下涉及現(xiàn)有的稅收制度，但時(shí)間會證明哪種方法是最有效的。只有在這之后，才會樹立起一個(gè)全球性的榜樣。

到目前為止，加密貨幣監(jiān)管領(lǐng)域的全球領(lǐng)導(dǎo)者（如美國、加拿大、澳大利亞）擁有相當(dāng)復(fù)雜的稅收處理體系，而一些東歐國家（羅馬尼亞、匈牙利、立陶宛、白俄羅斯）在簡單性和誘人的稅率方面（取決于你是誰）無疑是贏家。至少目前確實(shí)是這樣的。