電商刷單遭 “秋后算賬”：補(bǔ)稅即破產(chǎn)？商家面臨生死難題

你知道，一款產(chǎn)品如何在短時(shí)間成為電商平臺(tái)的百萬銷量爆款嗎？

品質(zhì)高？營(yíng)銷廣？?jī)r(jià)格低？…… 種種手段，或許只能促進(jìn)銷量的提升，離 “爆款”還相距甚遠(yuǎn)。

不同商家給出的答案出奇的一致：靠刷單。

有人直言，電商刷單很可能是目前互聯(lián)網(wǎng)最大的灰產(chǎn)之一。

此話不假。

刷單行當(dāng)與電商平臺(tái)抗衡 10 余載，已被生態(tài)圈打造成一款門檻低、效益高的風(fēng)險(xiǎn)大生意。不過，一紙條文可能會(huì)將這一切畫上句號(hào)。

近日，多家電商企業(yè)收到國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)的一條 “風(fēng)險(xiǎn)自查提示”，顯示相關(guān)企業(yè)存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)，需補(bǔ)繳稅款及滯納金，并將自查結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。

一時(shí)間，電商賣家慌了，一片哀嚎。

“一旦補(bǔ)稅傾家蕩產(chǎn)也補(bǔ)不起，只能面臨破產(chǎn)了！”

“電商大多是虧錢的，而且哪個(gè)商家沒刷過單，又要倒一批。 ”

“刷單本質(zhì)就是造假騙人，被查也是早晚的事，就怕刷單賺的錢連罰款都交不起?！?/p>

……

電商行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈眾人皆知。由于搜索排名等規(guī)則，商家為了增加曝光、在搜索排名中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，促成了刷單現(xiàn)象。

但是，商家們?cè)谙硎芩螏淼慕灰最~、店鋪曝光排名時(shí)，卻埋下了日后補(bǔ)稅的隱患。不少商家表示，三年間需要補(bǔ)繳的稅額數(shù)目巨大，一旦深究，基本是無力承擔(dān)。

有人說，電商是 “刷單找死，不刷等死”，補(bǔ)稅政策的施行，將會(huì)對(duì)電商行業(yè)有何影響？

普遍都在 “鉆空子”

根據(jù)相關(guān)稅務(wù)局的通知提示，被通知企業(yè)為京東、天貓用戶，從事網(wǎng)上銷售，通過大數(shù)據(jù)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn) 2017-2019 年申報(bào)的銷售收入與電商平臺(tái)統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自查自糾修改申報(bào)表，補(bǔ)繳稅款及滯納金。

2019 年 1 月 1 日正式實(shí)行，將稅收問題納入范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。此后，不管是淘寶還是京東上的賣家，都需要依法繳稅。電商法的實(shí)行讓稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查上有了法律依據(jù)。

不過，此前相關(guān)審查并不算嚴(yán)苛，很多商家普遍通過刷單等行為鉆空子，能少繳稅就少繳。

一位在電商平臺(tái)做運(yùn)營(yíng)的王女士告訴新浪科技，盡管電商平臺(tái)嚴(yán)查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在?！坝行╆P(guān)鍵詞是有固定流量的，但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難，因?yàn)樯碳姨嗔耍?jìng)爭(zhēng)激烈?！比绾潍@得更多官方的流量？很多商家就采取刷單方式。

據(jù)其介紹，根據(jù)電商平臺(tái)規(guī)則，商家和產(chǎn)品被收藏、加入購物車以及購買轉(zhuǎn)化的數(shù)量系數(shù)越高，電商平臺(tái)系統(tǒng)就會(huì)認(rèn)為這是一個(gè)優(yōu)質(zhì)的賣家，會(huì)給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入店鋪或者商品鏈接，然后產(chǎn)生購買行為，進(jìn)而使店鋪或商品從電商平臺(tái)獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。

王女士表示，目前有專門接電商刷單的工作室，給商家做刷單代理的服務(wù)；有商家自己組建刷單團(tuán)隊(duì)，去做刷單的事情；也有商家通過微信群，給顧客發(fā)放禮品，讓顧客幫忙刷單?！盎旧细鞣N方式都有，看自己刷單的量大不大。”

賺得全要 “吐出來”

“這次補(bǔ)稅規(guī)則一出，對(duì)刷單的商家肯定有很大影響?！?/p>

王女士介紹，如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，比如 13% 的稅點(diǎn)，刷了 100 塊錢的東西，就要再加 13 塊錢的費(fèi)用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤(rùn)率根本就沒有這么高，因?yàn)楹芏噘u家是做性價(jià)比和低價(jià)的?！疤詫毸阉麂N量在前的，基本上都不是價(jià)格很高的，是那種性價(jià)比較高的商品，其利潤(rùn)就沒有那么高，商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費(fèi)用，因?yàn)橹安挥美U稅，可能利潤(rùn)在 10%。現(xiàn)在如果要交 13% 的稅，等于在賠錢?！?/p>

有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)舉例：假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問題，2019 年少計(jì)收入 2260000 元的話，需要補(bǔ)稅 78.34 萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。

此外，根據(jù)規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對(duì)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者偷稅漏稅的管理和處罰，第十一條、第十四條和第二十八條，第六十三條等有詳細(xì)規(guī)定。

“如果商家要補(bǔ)稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因?yàn)樗蔚馁M(fèi)用很高，包括給刷手的傭金、平臺(tái)的扣點(diǎn)、快遞費(fèi)、贈(zèng)品，現(xiàn)在加上稅點(diǎn)的話，基本上以之前的銷售模式來說，賣家是承受不住的?！蓖跖客嘎?。

也有人認(rèn)為，稅務(wù)部門一般以實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生金額來計(jì)稅額和滯納金，稅務(wù)不會(huì)按照虛擬數(shù)字來補(bǔ)稅，只要商家提供刷單證據(jù)，最多會(huì)給一個(gè)不誠(chéng)實(shí)守信的納稅人評(píng)級(jí)。

但這樣真能逃過稅務(wù)審查嗎？

上海漢盛律師事務(wù)所高級(jí)合伙人李旻向新浪科技表示，繳稅按照實(shí)際發(fā)生的交易額，但是刷單的前提條件是形成交易，因此會(huì)認(rèn)為是一筆正常交易單，一般無法區(qū)分。

“刷單影響很大，因?yàn)槎愂帐歉鶕?jù)交易額來的，刷單提升了商品好評(píng)度，但相對(duì)應(yīng)形成訂單后的交易額需要納稅?！崩顣F認(rèn)為，納稅是應(yīng)盡義務(wù)，沒有對(duì)行業(yè)沖擊之說，有多少營(yíng)業(yè)額就有義務(wù)納多少的稅。

直播帶貨也難逃一劫

涉及刷單和電商交易數(shù)據(jù)真實(shí)性問題的還有直播帶貨。

刷單一直以來都是電商領(lǐng)域無法根除的問題。如今隨著直播帶貨等狂熱，這一現(xiàn)象更加猖獗。

前淘寶直播負(fù)責(zé)人趙圓圓在微博中直言直播帶貨數(shù)據(jù)虛假的問題?！艾F(xiàn)在一場(chǎng)直播沒有幾個(gè)億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報(bào)了”，他指出，“現(xiàn)在直播帶貨 1 元秒的車按原價(jià)算銷售額，打五折的商品按原價(jià)算成交…… 個(gè)個(gè)都在放衛(wèi)星。”

在接受新浪科技采訪時(shí)，安理律師事務(wù)所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動(dòng)中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額的依據(jù)，應(yīng)為納稅人真實(shí)客觀的銷售行為所對(duì)應(yīng)的銷售額。此處的納稅人，應(yīng)為在直播活動(dòng)中提供商品的商家，直播平臺(tái)或主播個(gè)人僅為銷售活動(dòng)中的宣傳者、輔助者。

白小莉表示，作為納稅基數(shù)的銷售額，應(yīng)為直播活動(dòng)中真實(shí)的銷售額。但是，真實(shí)的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐，特別是直播平臺(tái)故意夸大交易額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有理由認(rèn)為，直播平臺(tái)宣傳的銷售額為直播活動(dòng)中的銷售額。

若商家此時(shí)無法證明實(shí)際銷售額，則直播平臺(tái)所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為真實(shí)的銷售額。此時(shí)提供商品的商家可能被要求補(bǔ)繳稅款，甚至被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

當(dāng)然，作為稅負(fù)承擔(dān)者的商家，如果能夠提供相關(guān)證據(jù)證明實(shí)際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實(shí)際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實(shí)際交易額不符的，則可能涉嫌構(gòu)成虛假宣傳。

白小莉指出，直播平臺(tái)和主播個(gè)人在直播帶貨過程中，僅需承擔(dān)其自身提供直播服務(wù)獲得報(bào)酬所應(yīng)承擔(dān)的增值稅。針對(duì)直播商品的買賣活動(dòng)，由于直播平臺(tái)和主播個(gè)人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務(wù)。所以，直播平臺(tái)和主播個(gè)人在此種情況下，不會(huì)被要求補(bǔ)繳稅款或被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因?yàn)橹辈テ脚_(tái)擅自夸大銷售額最終導(dǎo)致提供商品的商家被處罰或被要求補(bǔ)繳稅款，則此事屬于因直播平臺(tái)的行為給商家造成了經(jīng)濟(jì)損失，商家可向直播平臺(tái)要求民事賠償。主播個(gè)人對(duì)此負(fù)有責(zé)任的，亦可能被商家要求民事賠償。

律師：電商稅務(wù)問題遲早要解決

“電商領(lǐng)域納稅問題由來已久，最大的難點(diǎn)在于營(yíng)業(yè)額的掌握并不充足，同時(shí)缺乏透明度也是監(jiān)管的一大障礙，對(duì)實(shí)體電商而言如此，針對(duì)微商更是如此?！崩顣F表示。

他認(rèn)為，電商的稅務(wù)問題遲早是要解決的，目前只是在試點(diǎn)階段，可能將來會(huì)根據(jù)試點(diǎn)情況進(jìn)行調(diào)整，這是政府監(jiān)管一個(gè)重要的努力方向。

而補(bǔ)稅措施落地，電商商家何去何從？王女士認(rèn)為，“現(xiàn)在國(guó)家有規(guī)定必須要繳稅，大家可能就是價(jià)格上面再做調(diào)整，但是刷單這個(gè)事情可能還是避免不了的?！?/p>

在其看來，在稅收收緊的情況下，應(yīng)該會(huì)死一部分商家，比如以低價(jià)商品銷售為主的商家可能會(huì)有很多死掉，但是，一些注重品牌、產(chǎn)品、價(jià)格較高的賣家，相對(duì)會(huì)好一些。因?yàn)樗麄儽旧砝麧?rùn)就高，影響不太大。

實(shí)際上，不管是否有補(bǔ)稅的壓力在，商家刷單等行為本身上也是違法的，以及擾亂市場(chǎng)秩序的。而我國(guó)相關(guān)法律對(duì)此早有涉及。

第八條規(guī)定經(jīng)營(yíng)者不得對(duì)其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷售狀況、用戶評(píng)價(jià)、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。經(jīng)營(yíng)者不得通過組織虛假交易等方式，幫助其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。

第十七條規(guī)定電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。第四十五條規(guī)定消費(fèi)者因經(jīng)營(yíng)者利用虛假廣告或者其他虛假宣傳方式提供商品或者服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向經(jīng)營(yíng)者要求賠償。

接下來，為整頓行業(yè)，規(guī)范電商經(jīng)營(yíng)和維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，或許電商嚴(yán)格征稅會(huì)逐步推廣開來。