全球各國對加密貨幣的監(jiān)管政策解讀

文章分3個(gè)部分：首先介紹烏克蘭加密政策和現(xiàn)況；然后闡述從烏克蘭到韓國、土耳其等國制定新的以加密貨幣為重點(diǎn)的反洗錢規(guī)則的動(dòng)力來自于去年新版FATF指南；最后談下中國的加密監(jiān)管政策。

烏克蘭加密政策和現(xiàn)況

烏克蘭是歐洲國土面積第二大國，據(jù)國際貨幣基金組織的數(shù)據(jù)，去年國內(nèi)生產(chǎn)總值以1500億美元據(jù)世界第58名，總?cè)丝?200萬。

新世紀(jì)以來，由于私有化改造和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，烏克蘭經(jīng)濟(jì)連續(xù)八年增長。經(jīng)過2013年底爆發(fā)的第二次“廣場革命”，國家遭遇獨(dú)立以來最嚴(yán)重的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩。2015年，新政權(quán)承諾按西方標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行全面的體系改革，但進(jìn)程緩慢。

烏克蘭貨幣為格里夫納（UAH）。2012-2013年，美元兌格里夫納匯率約為 1:8，但自烏克蘭危機(jī)爆發(fā)以來，UAH大幅貶值至目前的 1:25。

在加密貨幣方面，烏克蘭在現(xiàn)有法律框架內(nèi)根據(jù)資產(chǎn)背后的原則來考慮加密資產(chǎn)和運(yùn)營，而不是以其形式（即紙質(zhì)或數(shù)字形式）為基礎(chǔ)。加密貨幣的新規(guī)則和法規(guī)正在國家層面進(jìn)行定義，因?yàn)椤芭c國際標(biāo)準(zhǔn)相比，還有很長的路要走。”

挖礦自由，政府不會(huì)監(jiān)管。

2018年6月25日，烏克蘭國家特殊通信和信息保護(hù)服務(wù)局稱，該機(jī)構(gòu)尚未計(jì)劃引入加密貨幣挖礦許可證。

2020年2月7日，烏克蘭數(shù)字轉(zhuǎn)型部發(fā)布《虛擬資產(chǎn)部委宣言》稱，由于加密挖礦行業(yè)已經(jīng)由區(qū)塊鏈共識(shí)規(guī)則自主管理，“挖礦不需要政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他第三方法規(guī)的監(jiān)管活動(dòng)，此活動(dòng)受協(xié)議本身和網(wǎng)絡(luò)成員的監(jiān)管?！?/p>

據(jù)Cryptorussia報(bào)道，烏克蘭礦工通常每年收入超過1億美元。

部分加密貨幣和代幣將被視為金融工具。

2018年7月20日，烏克蘭國家證券和股票市場委員會(huì)主席稱，“烏克蘭金融穩(wěn)定委員會(huì)今天已支持監(jiān)管加密貨幣交易的概念，該概念涉及使用金融工具識(shí)別某些類別的加密貨幣和代幣。”

金融穩(wěn)定委員會(huì)由央行行長、財(cái)政部長、證券和股票市場委員會(huì)、金融服務(wù)市場監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)人、存款擔(dān)?；鸪?wù)董事組成。

加密稅收法案已提交至議會(huì)。

2019年11月18日，關(guān)于對烏克蘭稅法和烏克蘭其他法律涉及到對加密資產(chǎn)運(yùn)營征稅的法律修正案被提交至議會(huì)。

該法案還具有涉及稅收的條款：（1）五年內(nèi)出售加密資產(chǎn)獲得的投資利潤的個(gè)人所得稅稅率為5％；（2）運(yùn)營加密資產(chǎn)獲得的投資利潤是根據(jù)納稅人從出售加密資產(chǎn)中獲得的收入與其價(jià)值之間的正差來計(jì)算的；（3）出售加密資產(chǎn)無需繳納增值稅。

該法案一旦通過成為法律，便將對加密資產(chǎn)的持有、出售、運(yùn)營等征稅。

加密貨幣歸屬無形資產(chǎn)，需提交收入申報(bào)。

2020年2月13日，烏克蘭國家預(yù)防腐敗局發(fā)布《關(guān)于適用烏克蘭中有關(guān)財(cái)務(wù)控制措施的某些規(guī)定》。

該規(guī)定指出，國民提交收入申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意“在聲明的第10節(jié)[無形資產(chǎn)]中，應(yīng)提及截至報(bào)告期最后一天的屬于聲明實(shí)體或其家人的加密貨幣”，并應(yīng)填寫加密貨幣名稱、資產(chǎn)獲取日期、數(shù)量和總價(jià)值等信息，且收入申報(bào)表必須在4月30日之前提交。

央行數(shù)字貨幣（CBDC）在路上。

烏克蘭國家銀行（NBU）在2016年就開始探索發(fā)行自己的數(shù)字貨幣。

今年2月22日，NBU已經(jīng)完成了針對其國家數(shù)字貨幣電子格里夫納匯率的試點(diǎn)計(jì)劃，在試點(diǎn)范圍內(nèi)發(fā)行了200美元的電子貨幣。

該國目前嚴(yán)重依賴現(xiàn)金付款，而CBDC能有效替代現(xiàn)金并解決用紙幣喂飽的“影子經(jīng)濟(jì)”問題。

另外，今年2月20日，成立于2014年的烏克蘭首家加密交易所Kuna推出了與格里夫納掛鉤的穩(wěn)定幣UAX，將在3月20日之前進(jìn)行試用。

超過1200美元閾值的加密轉(zhuǎn)賬將進(jìn)行嚴(yán)查。

2019年12月5日，烏克蘭議會(huì)最高拉達(dá)發(fā)布《烏克蘭法關(guān)于預(yù)防和打擊犯罪收益、資助恐怖主義和為大規(guī)模毀滅性武器的擴(kuò)散籌資的合法化（洗錢）》。此法是在反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）制定的準(zhǔn)則下制定，今年4月28日為生效日。

該法稱“虛擬資產(chǎn)是一種數(shù)字化價(jià)值表達(dá)，可以進(jìn)行數(shù)字化交易或轉(zhuǎn)移，并可以用于支付或投資目的?！睂τ谔摂M資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬，該法對價(jià)值超過1200美元閾值的加密交易進(jìn)行更嚴(yán)格的審查。

對于不超過30000UAH（約1200美元）的虛擬資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬，支付服務(wù)商應(yīng)確保隨附收款人、付款人的身份和交易信息，包括自然人姓名、法人實(shí)體全稱，賬戶/電子錢包號(hào)碼，在沒有帳戶時(shí)，則提供唯一的金融交易帳號(hào)號(hào)碼等。

“使用等于或超過30000UAH的虛擬資產(chǎn)進(jìn)行金融交易，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)尿?yàn)證”，這包括身份、資產(chǎn)來源和業(yè)務(wù)關(guān)系性質(zhì)等的驗(yàn)證。

FATF反洗錢浪潮

1989年成立的FATF是國際上最具影響力的政府間反洗錢和反恐怖融資組織，是全球反洗錢和反恐怖融資標(biāo)準(zhǔn)的制定機(jī)構(gòu)。

2018年6月22日，F(xiàn)ATF發(fā)布新版《反洗錢金融行動(dòng)特別工作組指南》，針對虛擬資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商制定了具有約束力的全球標(biāo)準(zhǔn)。

近年來，第一批國家開始監(jiān)管虛擬資產(chǎn)部門。

例如，美國擁有一套全面的，技術(shù)中立的監(jiān)管框架，用于監(jiān)管和監(jiān)督“數(shù)字金融資產(chǎn)”；自2013年以來，瑞典金融監(jiān)管局一直將比特幣和以太坊視為支付手段，這意味著虛擬資產(chǎn)交易服務(wù)應(yīng)遵循許可制度；日本于2016年修訂了《支付服務(wù)法》以應(yīng)對2014年大型虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商的破產(chǎn)；墨西哥在2018年9月發(fā)布了建立與虛擬資產(chǎn)相關(guān)的發(fā)洗錢措施和程序的標(biāo)準(zhǔn)。

自2018年10月起，虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商要接受《挪威反洗錢法》及其義務(wù)的約束；去年3月，意大利通過了更新版的《國家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》，包括對虛擬資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；芬蘭《虛擬貨幣提供者法》于去年5月生效，虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商必須在芬蘭金融監(jiān)管局注冊。

此外，2019年底通過新版反洗錢法的烏克蘭并非FATF成員國；今年2月，韓國在反洗錢措施上采用FATF加密貨幣準(zhǔn)則的立法速度將會(huì)受到冠狀病毒的影響；今年年初更新反洗錢規(guī)則，銀行要經(jīng)營數(shù)字貨幣業(yè)務(wù)需得到德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局批準(zhǔn)；中國香港擬在新版《財(cái)政預(yù)算案》中將虛擬貨幣服務(wù)提供者納入監(jiān)管框架；土耳其計(jì)劃在今年開發(fā)加密市場監(jiān)管框架。

從烏克蘭到韓國、土耳其，各國同時(shí)制定新的以加密貨幣為重點(diǎn)的反洗錢規(guī)則的動(dòng)力來自于2019年發(fā)布的新版FATF指南。

它呼吁成員國更新其國內(nèi)法律，以便“虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商”將在一年內(nèi)達(dá)到與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)相同的信息披露標(biāo)準(zhǔn)。

監(jiān)管政策是否適應(yīng)國情

FATF將于2020年6月審查各國關(guān)于新版監(jiān)管指南的執(zhí)行情況，包括：虛擬資產(chǎn)經(jīng)營者在反洗錢是否有所進(jìn)展、虛擬資產(chǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)、市場結(jié)構(gòu)是否有潛在變化等。

但是，到目前為止，大多數(shù)國家尚未采取任何行動(dòng)。在加密貨幣領(lǐng)域里，各國采取的反洗錢標(biāo)準(zhǔn)呈現(xiàn)出碎片化態(tài)勢，國家不同，政策不同。而其他國家則完全禁止虛擬資產(chǎn)。

中國成為FATF正式成員是在接受第三輪互評(píng)估后的2007年，是39個(gè)成員之一。

2018年1月，中國央行金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)開始向數(shù)字資產(chǎn)交易所調(diào)查了解是否滿足關(guān)于反洗錢和資本管制的合規(guī)條件。

2018年10月，央行牽頭發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法（試行）》進(jìn)行了留白處理，辦法第四條授權(quán)中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)為代表的行業(yè)協(xié)會(huì)制定行業(yè)規(guī)則，以起到解釋并細(xì)化的作用。

這里也只是突顯中國互金協(xié)會(huì)在監(jiān)管中的地位，政府層面并未制定系統(tǒng)的以加密貨幣為重點(diǎn)的反洗錢法律。中國在境內(nèi)禁止虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商的同時(shí)，試圖以發(fā)行CBDC以降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

FATF指令提供了一般性指導(dǎo)，并為各個(gè)國家留出足夠的空間來通過立法來采用這些監(jiān)管建議。該機(jī)構(gòu)對反洗錢政策的建議雖然沒有約束力，然而，嚴(yán)重違反工作組標(biāo)準(zhǔn)的國家會(huì)被列入黑名單。

制定反洗錢政策，就不可避免會(huì)涉及到虛擬資產(chǎn)和服務(wù)商的定性、監(jiān)管、運(yùn)營許可、投資者保護(hù)等問題。區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)無國界，對虛擬資產(chǎn)實(shí)行“一刀切”，并不能切斷洗錢途徑，同樣也不能為受到欺詐操縱洗錢等傷害的投資者提供保護(hù)。

事實(shí)上，一旦制定以加密貨幣為重點(diǎn)的反洗錢法律，將使得虛擬資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商歸類為“有義務(wù)實(shí)體”，這使得加密機(jī)構(gòu)與銀行、第三方支付商等金融機(jī)構(gòu)屬于同一法律類別。

而相關(guān)機(jī)構(gòu)也不能在沒有正當(dāng)理由的情況下，簡單地停止提供服務(wù)或操縱市場。正因如此，購買虛擬資產(chǎn)不必?fù)?dān)心受到警告，做到有法可依，違法必查，而非無法可依，違法難查。